ОФД и онлайн-касса для АЗС: как фискализировать продажу топлива в Казахстане

АЗС «КазМунайГаз». Фото: Валерий Парфёнов, Wikimedia Commons, CC BY 3.0

Каждый литр, проданный на заправке, должен пройти через кассу и в ту же минуту уйти в налоговую. С 1 января 2026 года в Казахстане действуют новый Налоговый кодекс и новые правила применения ККМ, поэтому даже тем, у кого «всё давно настроено», стоит сверить часы. Ниже — что именно закон требует от АЗС и где чаще всего ошибаются.

Как это устроено: касса, ОФД, налоговая

На станции стоит контрольно-кассовая машина с функцией передачи данных — онлайн-касса для АЗС. Каждый чек она отправляет оператору фискальных данных (ОФД), а тот в оперативном режиме передаёт сведения в налоговые органы — так ОФД определён в статье 19 Налогового кодекса. Модель кассы должна быть в реестре ККМ, а саму кассу ставят на учёт до начала торговли — это статья 111. Для онлайн-касс учёт идёт по сведениям ОФД: заявление в налоговую нести не нужно.

Отдельный момент — связь. По приказу Минфина № 626 касса может работать автономно и копить чеки до восстановления связи, но не дольше 72 часов: потом она блокируется. Для трассовой АЗС с нестабильным интернетом это надо учитывать заранее.

Кто сегодня ОФД в Казахстане

Перечень операторов утверждает Минфин. По обзору MyBuh от апреля 2026 года в нём десять компаний: «Казахтелеком», «Транстелеком», Kaspi Bank, Jusan Mobile, «Кар-Тел» (Beeline), «Бухта.кз», «Вайпоинг», COMRUN, IT Analytics и Smartcontract. Требования к чеку у всех одинаковые, поэтому выбирайте по тарифу, поддержке и тому, работает ли с оператором ваша касса.

Что должно быть в чеке за топливо

Реквизиты чека перечислены в пункте 56 приказа № 626. Для АЗС важны:

• название и ИИН/БИН продавца, адрес станции, заводской и регистрационный номера ККМ;
• наименование топлива по национальному каталогу товаров и его код (ID товара);
• количество и единица измерения — литры, цена за литр и общая сумма;
• сумма и ставка НДС, если вы плательщик;
• дата и время, фискальный признак, название ОФД и адрес сайта для проверки чека, штрихкод с данными чека (на практике — QR).

Код товара — не формальность: именно по нему проданное топливо списывается с Виртуального склада (об этом ниже). Если касса пробивает просто «Топливо» без кода, остатки на складе перестанут сходиться, поэтому программа для АЗС должна подставлять код в чек сама, а не полагаться на память кассира.

СНТ и ЭСФ: что с документами по ГСМ

Бензин и дизель входят в перечень товаров с обязательной сопроводительной накладной (СНТ) — это приказ Минфина № 657, действующий с 1 января 2026 года (uchet.kz). Для заправки это работает так:

• Приёмка. Поставщик выписывает СНТ на каждый бензовоз не позднее начала отгрузки (статья 179 НК), вы подтверждаете её в ИС ЭСФ — топливо приходуется на ваш Виртуальный склад (как организовать саму приёмку — в статье о приёмке бензовоза). КГД напоминает, что по нефтепродуктам СНТ оформляется только с применением Виртуального склада.
• Розница. На продажи с колонки СНТ не нужна (пункт 15 правил). Топливо списывается со склада автоматически на 16-й календарный день по чекам ККМ, в которых есть ID товара (пункт 26).
• ЭСФ. По товарам с Виртуального склада счёт-фактуру выписывают даже неплательщики НДС (статья 208 НК). Физлицам для личных нужд и микропредпринимателям ЭСФ не нужна — чека достаточно. А если заправляется ТОО или ИП покрупнее, счёт-фактуру придётся выписать, даже когда чек пробит (статья 491); покупатель вправе потребовать её в течение 15 календарных дней.

Типичные ошибки и штрафы

Ответственность — статья 284 КоАП. Первое нарушение — предупреждение, повторное в течение года — штраф. При МРП 2026 года 4 325 ₸ это:

• продажа мимо кассы или касса не на учёте: 15 МРП (64 875 ₸) для малого бизнеса, 30 — для среднего, 50 МРП (216 250 ₸) — для крупного;
• чек не выдан или выдан на другую сумму: 20/30/40 МРП;
• в чеке нет обязательных реквизитов: те же 20/30/40 МРП.

Суммы небольшие, но проверка редко ограничивается одним пунктом, а расхождение между кассой и Виртуальным складом — повод для вопросов уже не по КоАП, а по налогам.

Как это делают модуль 1С и киоск

В нашем модуле АЗС для «1С:Розница» топливо и товары магазина пробиваются одним чеком: касса задаёт дозу колонке, чек с кодом товара и литрами уходит в ОФД, СНТ и ЭСФ формируются из той же базы — как выглядит учёт бензина в 1С по документам, разбирали отдельно. На безоператорной АЗС то же самое делает киоск самообслуживания: клиент платит картой или Kaspi QR, колонка наливает, чек уходит в ОФД без кассира; как мы запускали такую АЗС самообслуживания в Казахстане, рассказали в отдельной статье. Если 1С для АЗС и касса у вас пока живут отдельно, начните с поэтапного плана внедрения.

Чек-лист для владельца АЗС

1. Касса есть в реестре ККМ и стоит на учёте по адресу станции, ОФД оплачен.
2. В чеке есть код товара по национальному каталогу, литры и цена за литр.
3. СНТ от поставщика подтверждается по каждому бензовозу, остатки Виртуального склада сверяются с резервуарами — проще всего, когда мониторинг топлива на АЗС показывает их в литрах в реальном времени.
4. Понятно, кому из клиентов выписывать ЭСФ и кто это делает.
5. Есть план на случай обрыва связи — 72 часа пролетают быстро.